Expert contabil Aurel Şendroni
Prin intermediul acestei clase de conturi se evidenţiază parcursul activităţii entităţii privind decontările. În clasa de conturi 4 se disting două categorii de conturi cu terţii: decontări privind obligaţiile faţă de terţi, respectiv datorii şi decontări privind drepturi asupra terţilor, respectiv creanţe.
Datoriile şi creanţele sunt doi termeni relevanţi care se regăsesc în activitatea curentă a afacerii, dar şi pentru planificarea financiară a următoarei perioade, estimând cum vor fi alocate sursele băneşti pentru a evita blocajele entităţii.
Se urmăreşte în derularea activităţii să existe tot timpul confruntări de solduri cu fişele de la furnizori, clienţi şi cu fişele fiscale, pentru a asigura în permanenţă o evidenţă corectă şi transparentă.
Trebuie să existe o evidenţă analitică pe categorii a furnizorilor şi a clienţilor şi a celorlalte creanţe şi obligaţii conform prevederilor art. 16 din Legea nr. 82/1991 a contabilităţii cu modificările şi completările ulterioare. Raportarea în declaraţia 394 se face de persoana juridică pe fiecare persoană fizică indiferent de valoare, în consecinţă evidenţa analitică a persoanelor fizice este obligatorie.
Urmărirea datoriilor restante către creditori / furnizori, iar peste pragul de 40.000 lei, există riscul de introducere a unei cereri de intrare în insolvenţă.
Existenţa unui scadenţar privind evidenţa datoriilor, cât şi a debitelor/creanţelor pe vechimi conform prevederilor art. 165 din Codul de procedură fiscală – Ordinea stingerii obligaţiilor fiscale.
Verificarea dacă entităţile au politici şi proceduri contabile actualizate în care să fie descrise analitic persoanele cu atribuţii de angajare patrimonială a entităţii şi persoanele care răspund de modul de efectuare a plăţilor (plăţile se fac în ordinea vechimii sau alte modalităţi etc.).
O mare atenţie trebuie acordată creanţelor incerte, creanţelor preluate prin cesionare şi a obligaţiilor prescrise, pentru a fi reflectată cât mai fidel poziţia financiară a entităţii la închiderea exerciţiului, fără a fi neglijată contabilitatea angajamentelor şi a altor elemente extrabilanţiere.
Gestionarea fluxurilor financiare ale entităţii trebuie să stea în echilibru, folosind o prognozare a unor valori mai mari a creanţelor, pe care ne asigurăm că le vom încasa în timp util, astfel încât să păstrăm în acelaşi timp obligaţiile de plată sub control.
Dan Bobouțanu și-a depus ieri candidatura pentru un nou mandat de primar al municipiului Hunedoara.…
Vorbesc cârcotașii că o duduie de la o primărie continuă să facă afaceri pe banii…